2016年第7号

（总第141号）

（2017年11月13日公告）

 根据《中华人民共和国审计法》的规定，365国际娱乐派出审计组,自2017年2月27日至4月27日，对镇江市教育局系统2016年度部门预算执行及相关财政财务收支情况进行了审计。

一、被审计单位基本情况

2016年，市教育局机关设有14个处室，下辖全额预算单位23个，其中：高级中学3所，完全中学1所，初级中学9所，职业学校1所，特教学校1所，其他教育事业单位8个。截至2016年12月底，市教育局机关及下属事业单位共有在职在编人员2492人，离退休1374人。2016年末在校学生21745人。

二、预算编制、调整及执行情况

（一）预算编制、调整及财务收支情况。

2016年市教育局调整后的部门预算总收入为67787.23万元，较上年减少了2533.88万元，下降3.6%。其中财政预算拨款为65698.79万元，占总收入的96.93%，较上年减少了1960.19万元，下降2.9%。减少的主要原因为2016年退休人员工资支出直接由财政支出，部门预算单位不作支出；非税收入2088.44万元，较上年减少了573.69万元，下降21.54%。减少的原因为2016年高中学校除收取的学费和住宿费之外的非税收入全部作为纳入预算的收费。

调整后全年预算总支出67787.23万元，其中：基本支出预算42957.85万元，较上年46042.77万元减少了3084.92万元，下降6.7%。减少的主要原因为2016年退休人员工资支出直接由财政支出，部门预算单位不作支出。项目支出预算24829.38万元，较上年22302.33万元增加了2527.05万元，增长11.33%。增长的主要原因为2016年，省财政下达的专项资金较2015年增长较多。

2016年市教育局系统实际总支出为60751.58万元，较上年减少了7563.36万元，下降11.07%，其中：工资福利支出27759.7万元，较上年减少436.1万元，下降1.55%。对个人家庭补助支出合计为5658.14万元，较上年减少8835.59万元，下降60.96%。商品服务支出为11557.23万元，较上年增加806.85万元，增长7.51%；主要原因为2016年高中学校生均公用经费财政拨款标准提高，当年省财政追加下达了义务教育公用经费补助专项经费。资本性支出和债务利息支出15776.51万元，较上年增加了871.32万元，增长了5.85%。

当年预算结余7035.65万元，主要原因是在职“基本养老保险”20%部分单位不需要缴纳，预算已下达到单位，且财政没有收回，形成了结余。

（二）教育局本级预算情况。

2016年度调整后全年预算收入3646.06万元，其中:一般公共预算拨款3555.86万元，纳入预算管理的收费和基金90.2万元；全年预算支出3646.06万元，其中：基本支出912.71万元，项目支出1536.71万元，转移性支出1196.64万元。转移性支出1196.64万元在所属单位列支，本级账户未作反映，扣除转移性支出后，局本级实际预算收入和预算支出均为2449.42万元。

年终决算数为：财政拨款2167.46万元；支出2167.46万元，其中基本支出944.29万元，项目支出1223.17万元。本年预算结余281.95万元，其中行政运行费--人员经费结余153.93万元，年终预算指标由财政收回。省下达专项补助经费4项结余共128万元，结转下年度继续使用。

（三）“三公经费”等支出情况。

1.市教育局系统公务接待费2016年实际支出44.00万元，比上年实际支出增加5.92万元，比2016年预算数104.71万元减少60.71万元，其中在基本支出中列支41.52万元，在项目支出中列支2.48万元。

2.市教育局系统2016年出国（境）43人次，出国（境）费实际支出106.94万元，比上年减少37.41万元，其中，在基本支出中列支60.31万元，在项目支出列支46.63万元。

3.市教育局系统2016年实有车辆29辆，公车使用费实际支出77.12万元，比上年减少73.32万元，比2016年预算106.76万元减少29.64万元，其中在基本支出中列支67.36万元，在项目支出中列支9.76万元。

（四）其他公务经费支出情况。

1.市教育局系统培训费2016年实际支出1003万元，比上年实际支出增加202.34万元，其中在基本支出中列支301.23万元，在项目支出中列支701.76万元。实际支出与全年预算数一致。

2.市教育局系统会议费2016年实际支出56万元，比上年实际支出减少16.91万元，其中在基本支出中列支7.3万元，在项目支出中列支48.7万元。实际支出与全年预算数一致。

 （五）教育长期负债情况。

 2016年镇江高等职业技术学校归还本金200万元、归还利息56.94万元。截至2016年末，尚有长期负债4300万元，其中市教育局1700万元，镇江高等职业技术学校2500万元，镇江市第一中学100万元。

三、审计调查发现的主要问题

（一）部门预算编制混级。

市教育局在编制2016年度预算时，将全系统职工上下班交通补贴1196.64万元，以转移性支出之名编入教育局本级预算，而实际执行时仍按各单位拨付支出。

（二）部分固定资产核算计价不准确。

1.市第一中学2016年列支171800元购电脑，未入固定资产账；市第四中学2016年列支350000元购多媒体教学设备，未记固定资产账；镇江中学2016年列支网络设备费754268.28元，未计入固定资产；市江南学校实施的智慧校园工程， 2016年支付1820000元，没有通过“在建工程”核算。

2.市教育装备中心2016年对全系统的物资及装备实行集中采购、对使用单位无偿调拨。采购时，账面仅作支出，未记入“固定资产”等账目；无偿调出时，也未核减资产，而是通过“存货”科目作备查记录。

（三）财务管理及核算方面。

1.部分收入未明细核算。

市第六中学、市第二中学、市江南学校、市南徐中学、市第三中学、市特教中心、市索普中学、市第四中学“公共财政预算拨款”、“政府性基金预算拨款”及“事业收入”科目未进行明细核算。

2.事业性收入核算不准确。

市教育考试院2016年收到财政专户拨入的报名考试费等3546286.9元，未通过“事业收入”科目核算，而是一并记作“公共财政预算拨款”。

3.部分支出核算不实。

市实验高级中学2015年12月将财政拨入的“2015年教育发展专项资金——艺术教育中心”中的53.5万元拨入基建账户，没有按照基建实际支出列支，不能真实反映出该资金的使用和结余情况，使资金管理部门对该专项资金难以实施监控。

4.工会票据使用不合规。

市实验高级中学2016年分别拨工会活动经费、培训费共计39.84万元；市少年宫2016年拨工会经费共计4.61万元；市第四中学2015年拨工会师资队伍建设款、2016年拨培训费共计2.77万元。以上共计47.22万元，均使用普通收据入账，并没有使用工会经费收入专用收据。

5.原始凭证入账不合规。

（1）市第二中学校2016年度接收美国赛珍珠国际组织捐助款共计12笔，其中1、2、3、4、5、12月银行贷记通知中未注明当日银行汇率，人民币入账金额依据不足。

（2）镇江高职校2016年11月支付江苏双元教育培训中心高职校会费26000元，镇江高职校（甲方）与《江苏教育研究-职业教育版》编辑部（乙方）签订“学术委员会合作协议书”，明确乙方每年交纳会员费20000元。协议书中相关事项填写不规范，协议书不合规。

（3）市第四中学2016年4月19号凭证显示支付工会费3103.33元，附件中缺少票据。

6.现金收支管理不规范。

市教育教研室2016年10月19日、21日分别提现金60000元、150000元，当月未入账，在11月23日入账；11月14日、25日分别提现金50000元，在12月1日、5日入账。现金收支入账不及时导致月底账面现金与实际库存不符。

2016年12月19日以现金方式支付给本单位职工高考奖励费196000元，现金使用量大，管理不规范。

四、审计处理情况

对上述问题，365国际娱乐已根据相关法律、法规的规定出具了审计报告，提出了审计意见（建议）。针对固定资产核算计价不准确问题，要求市教育局责成相关单位加强固定资产的管理，严格执行相应的会计制度，对各类固定资产准确计价核算，完整反映资产全貌；要求市教育局及相关单位高度重视财务管理及会计核算工作，相关单位严格遵守《中小学会计制度》，准确核算收入，加强资金管理，防止产生漏洞。

五、审计发现问题的整改情况

市教育局及相关学校对审计发现的问题高度重视，积极采取措施整改：市教育局已将职工上下班交通补贴直接编入各学校（单位）；进一步加强对教育局系统所属单位固定资产管理，各相关单位已补录固定资产，对需经过安装方可使用的固定资产，已通过“在建工程”核算，装备中心将调拨的固定资产已做入库、调拨账务处理；相关学校加强《中小学会计制度》的学习，就“公共财政预算拨款”、“政府性基金预算拨款”及“事业收入”科目进行明细核算；加强基建项目资金管理，基建项目资金通过国库集中支付系统支付；市教育局及相关单位加强对原始凭证审核，市教育局及所属学校（单位）工会收入已全部使用工会专用票据；加强现金支出管理，市教育局责成市教研室及时整改，对于人员支出尽量做到银行转账，减少现金使用量。