2017年第10号

（总第144号）

(2017年11月23日公告)

 根据《中华人民共和国审计法》的规定，365国际娱乐派出审计组，自2017年3～4月，对镇江市高等专科学校2016年度部门预算执行及财务收支进行了审计，重点审计了市高等专科学校本级及下属的镇江高专实业公司和镇江鸿鹏物业管理有限公司。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

（一）机构及人员情况。

镇江市高等专科学校为全额拨款事业单位，校本级设有人事处、教务处、督导室、财务处等15个职能处室，下设制造学院、旅游学院等10个二级学院。2016年末该校核定的编制数为731人，实有在职人员645人，离退休人员303人。在校学生10000人。

（二）预算收支核定及执行情况。

1.部门预算编制情况

2016年初,市财政核定的市高等专科学校2016年度部门预算拨款数为17048.71万元，其中财政一般公共预算拨款收入12357.91万元，非税资金收入4690.8万元；支出预算17048.71万元，其中基本支出13323.58万元、项目支出3725.13万元。基本支出中一般公共预算拨款11897.08万元，财政专户核拨的非税收入1426.5万元；项目支出中一般公共预算拨款460.83万元，财政专户核拨的非税收入3264.3万元。

年中预算收入调增2627.87万元，主要是一般公共预算拨款调增。调整后当年预算收入为19676.58万元，其中：一般公共预算资金14985.28万元，纳入预算管理的收费和基金0.5万元，非税资金4690.8万元；预算支出调增2627.87万元，其中：基本支出调减1822.22万元，调减主要原因为按照财政要求，调减2016年退休人员工资、提租补贴及在职人员养老保险，项目支出调增4450.09万元，调增的主要原因是当年非税资金渠道安排的支出。调整后当年预算支出19676.58万元，其中基本支出11501.36万元，项目支出8175.22万元。

2015年年报反映的收入决算数为19676.58万元，支出决算数19676.58万元，年末无结余。

2.“三公经费”等支出情况。

（1）2016年会议费预算3.5万元，实际支出21.9万元，超预算18.4万元，较2015年的34.46万元下降了36.45%。

（2）2016年培训费预算151.33万元，实际支出73.19万元，完成预算48.36%，较2015年的65.38万元上升了11.95%。

（3）2016年公务接待费预算65万元，账面支出1.1万元，较2015年的3.44万元下降了68.02%。

（4）2016年出国费预算60万元，实际支出47.07万元，较2015年的9万元上升了423%。

（5）2016年公务车购置及运行维护费预算为62.7万元，实际支出58.11万元，完成预算的92.68%，较2015年的56.79万元上升了2.32%。

（三）政府采购情况。

镇江高专2016年度核定政府采购预算为425.9万元，实际执行支出105.46万元，完成年度预算的24.76%，其中图书购置49.46万元，印刷费15.28万元。

二、审计查出的主要问题

（一）预算编制不够完整、精准。

1.未将“中职生”免学费项目编入预算，涉及金额291.58万元。

2.政府采购预算425.9万元，实际执行仅105.46万元。

（二）个别项目未按规定进行政府集中采购。

2015年,市高等专科学校购买的电子商务综合实训与竞赛系统（金额17.2万元）未进行政府集中采购。

（三）非税收入未及时清理。

市高等专科学校2016年末非税收入专户余额为11074.82万元。延伸审计发现2015年末达9466.79万元，2014年末达7792.51万元，非税收入专户余额呈现逐年增长，主要体现在卫院学费等方面。

（四）财务管理及核算方面存在的问题。

1．银行未达账项长期未清理。

经查2016年末市高等专科学校银行余额调节表发现，工行东门支行的账户挂有长期未清理的银行未达账共计1796970.58元，其已存在十余年，一直未能得到清理。

2．往来款长期挂账未清理。

2016年末,市高等专科学校其他应收款余额4201万元，其中三年以上未清理的有665万元；其他应付款余额3977万元，其中“代办费--其他”科目中三年以上未清理的有3017万元。

3．个别科研项目经费支出不真实、不合规。

2016年市高等专科学校向上海大众交通商务有限责任公司支付“技术服务费”共计20万元。其中10万元记入“大尺寸多晶硅坩锅关键技术开发与专利布局”项目经费，另外10万元记入“工信部企业知识产权管理与运用服务”项目经费。

三、审计处理及整改情况

对上述问题，365国际娱乐已依法出具了审计报告，要求市高等专科学校牵头对审计发现的各项问题进行整改。市高等专科学校向365国际娱乐提交了《关于对2016年度市高等专科学校部门预算执行及财务收支审计问题整改情况的报告》，明确整改措施如下：

 （一）未将“中职生”免学费项目291.58万元编入预算问题。在学校年初预算公开时，该项目已经编入预算并公开，同时决算中也包括了该项目经费。

 （二）政府采购预算425.9万元，实际执行仅105.46万元问题。主要是学生宿舍物业托管、教学实验设备和科研设备等采购，当年至多只付一半，另一半第二年实施并支付款项。今后将认真执行预算法等法律法规的规定，争取当年预算当年形成支出。

 （三）关于个别项目未按规定进行政府集中采购问题。学校财经商贸学院会计专业学生竞赛用软件是教育部指定的软件。对当事人已进行批评教育，要求对教育部指定软件的采购要书面请示学校并报交易平台备案。

 （四）关于非税收入未及时清理问题。主要是由于高校教学年度和预算年度不一致以及新校区政府代建，老校区建设维护零投入等情况导致。由于学校今年搬迁，需要大量资金进行校园后期建设，运营成本也大幅增长，因此未来几年通过预算编制增加，逐步使用前期结余资金，使非税收入结余得到清理。

 （五）关于学校银行余额调节表存在差异问题。目前正在组织力量核查，尽快核查完后进行未达账项注销清理。

 （六）其他应收款挂账三年以上的665万元准备按照规定程序批准后核销。其他应付款中存在三年以上的代办费，已按规定程序进行申报处理。

 （七）个别科研项目经费支出不真实、不合规问题。对挤占的“工信部企业知识产权管理与运用服务”项目经费已作账务调整，学校将严格审核项目支出，确保专款专用。