2017年第8号

（总第142号）

 （2017年11月13日公告）

根据《中华人民共和国审计法》的规定，365国际娱乐于2017年4月至6月，对镇江市国土资源局(以下简称市国土局)及所属的市国土资源局丹徒分局(以下简称国土丹徒分局)、市国土资源局京口分局(以下简称国土京口分局)、市国土资源局润州分局(以下简称国土润州分局)和市国土资源局新区分局(以下简称国土新区分局)2016年度预算执行和其他财政财务收支情况进行了审计，并延伸审计了市国土局及下属分局的部分事业单位和部分项目资金的使用情况。

一、基本情况

市国土局为我市负责国有土地和矿产资源管理的行政管理部门，下辖国土丹徒分局等4个分局、2个参照公务员管理的事业单位、2个全额拨款事业单位和6个自收自支事业单位。局机关设有15个职能处室。局本级2016年末单位定编人数163人，实际在职155人；退休53人；另有社会化用工58人、系统内借用人员26人。车改后保留公务用车3辆。

市国土局及下属4个分局2016年末定编人数487人，实际在职456人，社会化用工168人。车改后保留公务用车16辆。

市国土局及下属的国土丹徒分局、国土京口分局和国土润州分局财务关系隶属于镇江市本级财政、国土新区分局从2016年起财务关系隶属于镇江新区财政。

  （一）市国土局本级2016年部门预算、决算情况。

1．预算情况。

2016年市国土局本级年初财政核定的预算拨款收入为3508.27万元；预算支出3508.27万元，其中：工资福利支出884.47万元、商品和服务支出133.94万元、对个人和家庭补助支出341.13万元、项目支出2148.73万元。

年中预算收入调增20.75万元；预算支出调增20.75万元，其中：商品和服务支出调减13.2万元、对个人和家庭补助支出调减224.86万元、项目支出调增258.81万元。

调整后全年收入预算总额3529.02万元（一般公共预算拨款）；调整后支出预算总额3529.02万元，其中：工资福利支出884.47万元、商品和服务支出120.74万元、对个人和家庭补助支出116.27万元、项目支出2407.54万元。

2．决算情况。

2016年市国土局决算报表显示：全年收入总额2906.88万元，其中：一般公共预算拨款2885.89万元、利息收入20.99万元；全年支出总额3058.83万元，其中：工资福利支出1463.56万元、商品和服务支出115.39元、对个人和家庭补助支出244.53万元、项目支出1235.35万元；当年超支151.95万元。

经审计调整后全年收入总额2906.88万元，其中：一般公共预算拨款2885.89万元、利息收入20.99万元；全年支出总额3058.83万元，其中：工资福利支出1050.1万元、商品和服务支出115.39元、对个人和家庭补助支出150.19万元、项目支出1743.15万元；当年超支151.95万元。

（二）汇总的市国土局及下属分局2016年部门预算、决算情况。

1．预算情况。

2016年汇总的市国土局及下属分局年初财政核定的预算拨款收入为8816.5万元；预算支出8816.5万元，其中：工资福利支出3258.77万元、商品和服务支出572.66万元、对个人和家庭补助支出1006.52万元、项目支出3978.55万元。

年中预算收入调增399.44万元，其中：一般公共预算调增222.32万元、政府专项资金调增177.12万元；年度预算支出调增399.44万元，其中：工资福利支出调减224.76万元、商品和服务支出调减6.97万元、对个人和家庭补助支出调减366.39万元、项目支出调增997.56万元。

调整后全年收入预算总额9215.94万元，其中：一般公共预算拨款9038.82万元、政府专项资金拨款177.12万元；调整后支出预算总额9215.94万元，其中：工资福利支出3034.01万元、商品和服务支出565.69万元、对个人和家庭补助支出640.13万元、项目支出4976.11万元。

2．决算情况。

2016年市国土局及下属分局决算报表显示：全年收入总额7967.1万元，其中：一般公共预算拨款7890.01万元、政府专项资金拨款56.04万元、利息收入20.99万元、上年结余结转收入0.06万元；全年支出总额8119万元，其中：工资福利支出4031.88万元、商品和服务支出543.2万元、对个人和家庭补助支出589.85万元、项目支出2963.07万元；当年收支相抵超支151.9万元。

经审计，调增收入44.43万元(利息收入)。审计调整后全年实际收入8011.53万元；调增支出11.28万元，审计调整后全年实际支出8130.28万元，当年收支相抵超支118.75万元。

（三）“三公”经费支出情况。

1.出国费支出情况。

市国土局及下属分局2016年年初预算未安排出国费用，当年实际4人出国（境），在基本支出中列支4.85万元，在项目支出中列支14.24万元，合计19.09万元，比2015年减少1.3万元。其中局本级3人出国（境），在项目支出中列支14.24万元，比2015年增加4.94万元。

2.公务用车费支出情况。

2016年市国土局及下属分局公务用车保留16辆，全年公务用车购置和运行费预算52.8万元，实际支出45万元。其中局本级保留公务用车3辆，全年公务用车运行费预算9.9万元，实际支出10.18万元。

3.业务招待费支出情况。

2016年市国土局及下属分局业务招待费预算55.2万元，实际支出41.16万元，比预算数减少13.6万元，比2015年增加2.41万元。其中局本级业务招待费预算23.2万元，实际支出25.19万元，超预算1.99万元，比2015年增加3.33万元。

审计结果表明：市国土局及下属分局财务核算基本反映了单位财务活动状况，内部控制制度基本健全，但没有完全执行到位，在会议费、招待费、培训费等支出管理以及预算编制和执行、往来款清理方面有待加强；在工资福利性支出管理方面亟待规范；对下属单位财务核算的管理和指导也需加强。

二、审计中发现的主要问题

（一）部门预算管理中存在的问题。

1.部分事业单位未按规定编制预算。市国土局和下属分局所属的征地事务所、测量事务所等部分事业单位2016年未规范编制预算，仅编制“单位财务收支计划表”报市财政局。

2.部分资金未纳入预算管理，预算编制不完整。市国土局、国土新区分局2016年利息收入20.29万元、 44.43万元未纳入预算管理。

3.超预算支出。市国土局工资福利支出超预算165.63万元，主要原因为：无预算发放事业单位在职、退休人员绩效考核奖、退休人员慰问金；发放社会化用工工资、绩效考核奖；超标准发放公务交通补贴等。

（二）财务收支中存在的问题。

1.往来款长期挂账未及时清理。市国土资源局及下属分局2016年末“应收及暂付款”余额2.75亿元，其中账龄3年以上的1.96亿元，占总额的71.27%。

2.部分公务接待费用报销审批不符合规定。

国土新区分局及下属事业单位列支接待费发票中“货物或应税劳务、服务名称”一栏填写为“餐费”的共计4.3万元，填写为“食品”的共计3.36万元。

市国土局接待费支出发票中“付款方名称”填写为“客户”，无派出单位公函及接待清单等资料，涉及金额10.88万元。

3.市国土局部分会议费支出报销手续不完备, 发票中的“付款方名称”填写为“客户”，无会议通知或参会人员签到表等相关附件，涉及金额6.24万元。。

4．国土丹徒分局扩大开支范围，支付赞助性款项等139.8万元，其中：支付区检察院赞助费50万元、区建设局防违建中心工作经费35万元、区公安局办案经费20万元、高资镇社会管理综合治理经费6万元。

5．国土新区分局部分出差人员补贴同车票、汽车费用（过桥、过路费等）分开在不同的时间报销，并且“出差审批单”为事后集中审批，涉及金额4.06万元。

（三）其他问题。

市国土局1人出境台湾，支出1.69万元，未填报《短期出国培训任务和预算审批意见表》并报相关部门审批。

三、审计处理情况

对上述问题，365国际娱乐已根据相关法律、法规的规定及时出具了审计报告，要求市国土局及下属分局应严格执行国家预算管理的法律法规，增强预算编制的完整性、精准性，自觉维护预算的严肃性，加强支出控制，规范会计核算，提高资金使用效益；按照“三定”方案要求，高度重视社会化用工、借用人员的管理，科学合理地解决职能行使与人员配置的关系，从根本上解决人员经费支出过大、无预算支出的问题；加强对下属单位财务工作的监督指导，不断提高下属单位资金使用和费用控制水平。

四、审计发现问题的整改情况

市国土局对审计发现的问题及时落实整改，并在2017年9月将整改情况向市审计局进行了反馈：在以后的预算编制工作中规范编制和批复预算，保证部门预算编制的完整性、执行的合规性；组织人员对往来款进行清理；对公务接待费用、会议费支出、差旅费等支出不合规的问题立即下发通知，按有关规定执行；要求国土丹徒分局不得扩大开支范围、支付赞助性款项；加强出国(境)人员管理，严格执行《因公短期出国培训费用管理办法》；对科级人员职数超编、超额招录社会化用工的问题，正在按市领导批示，协调各相关职能部门解决。