2017年第6号

（总第140号）

（2017年11月13日公告）

根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定，365国际娱乐派出审计组,自2017年5月8日至2017年5月27日,对镇江技师学院2016年度预算执行及财务收支进行了审计，现将审计结果公告如下：

　  一、基本情况

　  （一）机构设置和人员情况。

镇江技师学院（含2014年并入的镇江市建设学校和江苏省丹徒中等专业学校）是隶属于镇江市人力资源和社会保障局管理的全额拨款的一级预算单位,是一所以培养高技能人才为主的综合性职业院校，其前身系镇江市技工学校，创办于1958年,2003年经江苏省人民政府批准挂镇江技师学院校名。学院内设党政办公室、人事处、财务管理处等14个处室以及电气工程系、基础部等7个系部。截至2016年末，核定编制数396人，实有在编教、职工373人，社会化用工52人，退休207人。

2016年年末注册学生5560人。

　 （二）预算及执行情况。

　 1.市财政局下达的2016年初预算收入8646.14万元，年内追加1942.75万元，全年预算收入10588.89万元。全年实际发生及决算收入9523.19万元。

　 2.2016年初预算支出8646.14万元，年内追加1942.75万元（其中基本支出调减1297.82万元，项目支出调增3240.57万元），全年预算支出10588.89万元。全年实际发生及决算支出9523.19万元。

　  3.当年预算收入指标结余1065.7万元。

（三）“三公经费”及有关费用执行情况。。

1.2015年支出公务接待费24.61万元，2016年支出公务接待费22.37万元，较上年减少2.24万元。

　  2.2015年支出培训费19.32万元，2016年支出培训费29.78万元，较上年增加10.46万元。

　  3.2015年支出会议费5.15万元，2016年支出会议费5.99万元，较上年增加0.84万元。

　  4.2015年支出出国（境）培训费17.16万元，2016年支出出国（境）培训费8.01万元，较上年减少9.15万元。

5.2015年支出车辆使用费43.69万元，2016年支出车辆使用费26.58万元，较上年减少17.11万元。

二、审计中发现的主要问题

（一）部分收入和支出未纳入预算管理。

　  1.2016年，食堂管理费收入882626.95元和支出2103564.2元，未纳入预算管理。

2.2012年3月至2016年6月，电气系共取得实习补贴收入1703929.01元和支出1149493.47元，未纳入预算管理。

　 （二）银行财政专户核算不规范。

　  镇江技师学院用于收取学生缴纳应上交市财政局的费用、应缴存的社会保险费及代扣个人的住房公积金的银行存款专户被移作他用。截至2016年底，该账户存款余额923732.52元，其中有不应汇入该账户的资金和应缴回财政部门的资金，如2015年底，市财政局转入原建设学校在职职工养老保险缴费调整资金244811.46元；2016年2月至12月，市财政局转入原建设学校退休人员补贴351200元等。

（三）往来款项清理不及时。

　  1.2016年末，账龄在15年以上的其他应收款276235.46元未清理。

2.2016年末，账龄在3年以上应付账款11745.73元已无法偿还，仍挂往来账。

3.2016年7月，镇江技师学院代收代办费学生的书费1994501.34元、床上用品297679元和工作服77141.2元，每学年结束未按实结算，多退少补。

（四）国有资产账实不符。

　  1.2014年，镇江技师学院与镇江市京口区德翔电器设备商行和镇江美芝电器有限公司签订713台空调租赁协议，租赁总额为2070420元，租赁期限6年。上述融资租赁的空调未入固定资产账。

　  2.2016年，镇江市恒远文化服务部为镇江技师学院购买电脑器材100套，总价值369550元，另加教室桌凳价格61940元，合计价值431490元，镇江技师学院未入固定资产账。

　  3.截至2016年底，镇江技师学院未对2014年合并进来的江苏省丹徒中等专业学校资产进行盘点清查纳入总账核算。

（五）政府定点采购和招投标制度执行不到位。

　  1.2016年，镇江技师学院共采购教材1496876.60元，均为自行组织采购，未执行招投标程序。

　  2．2016年，镇江技师学院共2笔印刷服务共计价值24364.9元（其中：练习册等18364.90元、宣传画册6000元），未定点印制。

3.2016年，镇江技师学院车牌号为苏LC5126的汽车保险未在定点保险单位进行投保。

三、审计处理意见

 对上述问题，365国际娱乐已依法出具了审计报告，并提出三点审计建议:一是针对三校合并后的特点，按财经法规的要求，制订具体的内部财务管理制度和国有资产管理制度，加强和完善对全院财务和资产的统一核算，统一管理；二是从银行账户入手，对全院所有银行账户进行清理、整合，严格执行国家事业单位非税收入管理的规定；三是进一步加强财会人员的业务培训，促进会计核算行为的规范化。

　  四、审计发现问题的整改情况

镇江技师学院对审计发现的问题，于新学年开学后，及时召开院党委会，讨论研究，制订相关制度，落实整改措施，并在2017年10月向市审计局反馈了整改情况：

一是对于部分收入和支出未纳入预算管理的问题，学院财务处已着手制定具体的内部控制制度，对下属经济实体将组织一次内部审计，规范收支行为。对有收入的处室、系部进行清理，严格预算管理，将收支纳入学院财务系统统一核算。

二是对于银行财政专户核算不规范的问题，已经查明原因并与财政沟通，将按有关财经规定进行处理。

三是关于往来款项清理不及时的问题，已进行处理。

四是关于国有资产账实不符的问题，补记了固定资产账并登入固定资产系统中。学院党委会对未将2014年合并进来的丹徒中等专业学校资产纳入总账的问题做了专门部署，成立资产清查小组，安排专人对丹徒中等专业学校资产进行清查盘点。目前，已将部分实物资产清点入册，与账面资产核对工作正在进行。

五是关于政府定点采购和招投标制度执行不到位问题，学院财务处、后勤处已召集相关人员集中学习了《镇江市2016年政府集中采购目录及采购限额标准》，确保今后在采购业务经办时能按章办事。

六 进一步加强财会人员的业务培训，适时安排财会人员参加业务学习或培训，不断提高业务水平，促进会计核算行为规范化。